2018-1-15 06:21 |
Последняя процедура добровольного раскрытия доходов, которая позволила израильтянам сообщать о своем «черном» капитале и уплачивать налог за него без привлечения к уголовной ответственности, завершилась 31 декабря 2016 года с большим успехом. Более 25 млрд. шекелей были открыты в рамках, примерно, 7400 запросов на «добровольное раскрытие информации», а ожидаемый сбор налогов составляет около 3-4 млрд. шекелей.
С такими результатами понятно, почему Налоговое управление недавно объявило о том, что оно работает над обновлением процедуры, уже в начале этого, 2018 года.
Новая процедура публикуется не случайно, а в разгар активного обмена информацией между странами и активизации международной борьбы против черного капитала. Израиль подписал более 50 конвенций об избежании двойного налогообложения, в ходе которых некоторые страны взяли на себя обязательство передавать информацию о заграничных доходах и деньгах израильтян. В силу этих соглашений передаётся информация в Израиль о его жителях.
Кроме того, Налоговое управление теперь имеет подробную информацию в соответствии с соглашением, и уже начало передавать информацию своему американскому коллеге (IRS) о финансовых активах граждан, имеющих отношение к США, в обмен на информацию об израильских держателях счетов в США.
Также Налоговое управление вскоре получит информацию от многих других стран, в контексте соглашения CRS, инициированного OECD, которое предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых счетах иностранных граждан в Европе.
Расчеты показывают, что на черную экономику в Израиле приходится более 20% от ВВП страны — показатель, который отражает потерю государственной казной годового дохода в размере 40-50 млрд. шекелей.
Незадолго до начало нового процесса раскрытия доходов адвокат Эли Нахт, специализирующейся на налогах, дает советы владельцам черных денег, которые хотят легализовать свое богатство.
— Почему налоговая предоставляет возможность раскрытие своего «черного» капитала именно в этот период?
— В то время, как наказания для уклонившихся от уплаты налогов ужесточаются, и незадолго до начала международного обмена информацией, налоговая предоставляет еще одну возможность — возможно, последнюю — чтобы отказники раскаялись и сообщили о своих активах за пределами Израиля, тем самым спасая себя от уголовных преследований и разбирательств. Хотя новый процесс еще не объявлен, рекомендуется начать сбор документов сейчас и быть готовым к тому моменту, когда возможность легализации будет снова открыта. Это делается для того, чтобы предоставить успешное раскрытие капитала с уплатой минимальных налогов и без риска оказаться привлеченным к уголовной ответственности.
— Что нужно для того, чтобы преуспеть в этом процессе?
— Отправной точкой является описание денежной истории — она должна быть передана с высокой степенью достоверности, при наличии доказательной базы: документов и официальных бумаг.
— Сколько времени может длится этот процесс?
— В среднем, сбора документов для подачи заявки занимает не менее трех месяцев. Следует учитывать, что и после подачи заявки процедура будет длительной. Поэтому лучше отправить запрос сразу, как только будет предоставлена такая возможность.
— Какие документы актуальны?
— Отчеты из банков за последние годы важны для подтверждения финансовых средств и доходности в течение определенных периодов времени. Поэтому важно требовать у банка подтверждающие документы в правильной форме и в нужном порядке, в чем иногда не обойтись без профессиональной помощи и консультации. Это может привести к сбору десятков разных документов, в том числе контрактов по сделкам по недвижимостью, земляными участками, и множеством других бумаг. Эти документы могут быть связаны с различными выписками из иностранных реестров, включая регистрацию в земельных кадастрах и налогообложение.
— Какие еще виды документов могут быть актуальны, исходя из вашей практики?
— Документы по наследованию, арбитражные решения, судебные решения, выписки из юридических архивов, из баз данных разных стран, включая исторические архивные документы. В том числе документы по трастовым счётам, изъятие которых иногда занимает недели и месяцы. Иногда трасты принадлежат нескольким фигурантам, и может возникнуть трудность в «окраске» имущества того или иного фигуранта. В таких случаях требуется значительная предварительная подготовка.
— А если речь идет о гражданине с двойным гражданством?
— В подавлявшем большинстве случаев фактор гражданства, резиденции и налоговой резиденции имеет решающее значение в обязательствах по налогам и отчетности. Есть конкретные документы и справки, которые могут оказать большое влияние на налоговые обязательства, их наличие может сэкономить вам сотни тысяч, даже миллионы шекелей.
— Какую именно информацию предполагается раскрыть?
— Каждое раскрытие информации должно происходить в соответствии с специфическими данными. Поэтому необходимо заранее планировать и понимать, что требуется в каждом случае.
Иногда реальность выходит за рамки воображения. Например, есть много историй от людей которые переехали в Израиль, оставив свое имущество в стране исхода. А теперь они решили его изъять и реализовать. В таком случаи должны быть найдены аутентичные документы, и подтверждения от государственных структур, в том числе иногда — справки от органов, которые сегодня уже не существует.
— В каком виде поддаются документы? Предоставляются оригиналы, или достаточно копий?
— Иногда даже оригинальных документов не будет достаточно, и они не будут приняты без подтверждения их подлинности, а для этого может потребуется экспертное заключение. Одни документы требуют дополнительной проверки или экспертного мнения в отношении их характера, а другие — нет. Еще один совет — обратить внимание на время выписки документов, поскольку их «свежесть» и время выдачи играют большую роль.
— А если я раскрою по ошибке чувствительную информацию, которая может мне навредить?
— Я не раз предупреждаю клиентов об «ошибочном» раскрытии капитала другому правовому органу, который не является частью добровольного процесса раскрытия информации. Важно отметить, что процесс добровольного раскрытия информации обусловлен отсутствием предыдущих налоговых разбирательств и информации, которая уже находится в налоговых органах, поступив туда до подачи просьбы о добровольном раскрытии. Поэтому следует проявлять осторожность при открытии какого либо судебного разбирательства, которое может препятствовать раскрытию информации.
— Как правильно подготовится к этому процессу?
— Во многих случаях вообще нет налоговой ответственности в Израиле, поэтому рекомендуется заранее подготовиться до подачи запроса, провести соответсвующие налоговые расчеты, исходя из существующих документов. Поиск документов может занять очень много времени, в частности, когда речь заходит о банковских счетах за рубежом, где на протяжении многих лет проводились сотни сделок по покупке и продаже ценных бумаг. Он особенно сложен, когда несколько банковских счетов закрывались и открывались на протяжении какого-то периода времени. Чтобы правильно подойти к процессу раскрытия и добиться оптимальных результатов для налогоплательщика, нужно действовать в соответстви с законами, налоговыми постановлениями и подписанными билатеральными налоговыми соглашениями.
*Фото предоставлено адвокатом Эли Нахтом
Напоминаем: Публикации не являются рекомендацией к действию. Все опубликованные на сайте НЭП тексты, информационные и/или консультационные, а также фотографии, видеоматериалы и графические элементы не являются рекомендацией по совершению финансовых сделок, медицинских процедур, или совершению пользователем любых иных действий. Сайт НЭП не несет ответственности за действия пользователя, вне зависимости от их мотивов.
источник »
|
